Cómo calcular la distribución mínima requerida (RMD) – SmartAsset

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13 enero, 2021
Cómo calcular la distribución mínima requerida (RMD) – SmartAsset

Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) son retiros que tiene que hacer de la mayoría de los planes de jubilación (excluyendo las IRA Roth) cuando cumple 72 años (o 70,5 años si nació antes del 1 de julio de 1949). La cantidad que debe retirar depende del saldo en su cuenta y su esperanza de vida según lo definido por el IRS. Si tiene más de una cuenta de jubilación, puede tomar una distribución de cada cuenta o puede totalizar sus montos de RMD y tomar la distribución de una o más de las cuentas. Las RMD de un año determinado deben tomarse antes del 31 de diciembre de ese año, aunque dispondrá de más tiempo el primer año en el que debe realizar una RMD.

Dicho esto, todos los RMD para 2020 se han eliminado debido a la pandemia de coronavirus. La exención temporal también se aplica a las personas que debían tomar su primer RMD en 2019 pero planeaban retrasarlo hasta el 1 de abril (el tiempo adicional que obtienen porque es la primera vez). Si ya tomó su RMD para 2020, normalmente tiene un período de 60 días para devolver o transferir el dinero. Sin embargo, el IRS ha extendido esa ventana hasta el 15 de julio para las RMD tomadas entre el 1 de febrero y el 15 de mayo. Si no está seguro de devolver la RMD o si necesita ayuda con otras decisiones de RMD, la herramienta de comparación gratuita de SmartAsset puede conectarlo con un asesor financiero.

¿Qué es una distribución mínima requerida (RMD)?

Un RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar de un plan de jubilación con impuestos diferidos y pagar impuestos sobre la renta ordinarios después de cumplir los 72 años (o 70,5 años si nació antes del 1 de julio de 1949). Una vez que alcance este hito, generalmente debe tomar un RMD cada año antes del 31 de diciembre. Le explicaremos las excepciones y cómo calcular los RMD. Pero primero, veamos qué tipos de planes requieren RMD y cuáles no. Los RMD se aplican a los siguientes planes de jubilación:

  • IRA tradicionales
  • IRA SEP
  • IRA SIMPLES
  • IRA de transferencia
  • La mayoría de los planes 401 (k) y 403 (b)
  • La mayoría de las cuentas de pequeñas empresas

Sin embargo, las RMD no se aplican a las cuentas IRA Roth, porque las contribuciones a estas cuentas se realizan después de impuestos. Dicho esto, los RMD se aplican a los RMD heredados.

Tablas RMD

Para calcular su RMD, comience por visitar el sitio web del IRS y acceda a la Publicación 590 del IRS. Este documento tiene las tablas de RMD (ejemplo a continuación) que utilizará para calcular su RMD. Luego, siga los siguientes pasos:

  • Ubique su edad en la tabla uniforme de por vida del IRS
  • Encuentre el “factor de esperanza de vida” que corresponda a su edad
  • Divida el saldo de su cuenta de jubilación al 31 de diciembre del año anterior por su factor de esperanza de vida actual
Tabla uniforme de por vida del IRS
Años Factor de esperanza de vida
70 27,4
71 26,5
72 25,6
73 24,7
74 23,8
75 22,9
76 22,0
77 21,2
78 20,3
79 19,5
80 18,7
81 17,9
82 17.1
83 16,3
84 15,5
85 14,8
86 14.1
87 13,4
88 12,7
89 12,0
90 11,4
91 10,8
92 10,2
93 9,6
94 9.1
95 8,6
96 8.1
97 7,6
98 7.1
99 6,7
100 6.3
101 5.9
102 5.5
103 5.2
104 4.9
105 4.5
106 4.2
107 3.9
108 3,7
109 3.4
110 3.1
111 2.9
112 2.6
113 2.4
114 2.1
115 y más 1,9

Entonces, digamos que acaba de cumplir 76 años. Si el saldo de su IRA fuera de $ 100,000, su RMD para el año sería de $ 4,545.45.

Tenga en cuenta que el cálculo de su RMD funciona de manera un poco diferente si su cónyuge es el único beneficiario principal de su cuenta y más de 10 años menor que usted. En este caso, debe usar la tabla de expectativa de vida conjunta y último sobreviviente del IRS. También puede encontrar esto en la publicación 590 del IRS. Sin embargo, su factor de esperanza de vida se basaría en las edades de usted y su cónyuge. Pero la fórmula no cambia. De todos modos, seguiría las mismas reglas de retiro de IRA enumeradas anteriormente.

Si tiene varios planes de jubilación, como un 401 (k) y una IRA tradicional, debe calcular los RMD para cada plan por separado. Sin embargo, puede combinar sus RMD y retirar el monto total de un solo plan o de cualquier combinación de los planes que posee. Es probable que desee hacer esto si le resulta más ventajoso retirar ciertas cuentas o inversiones antes que otras. Para obtener orientación, consulte a un asesor financiero, que también puede ayudarlo a evitar fuertes multas del IRS por tomar RMD que son demasiado pequeñas.

¿Qué sucede si retiro muy poco o no tomo un RMD?

Si no realiza un RMD adecuado en la fecha límite correspondiente, el tío Sam le cobrará un impuesto del 50% de la diferencia entre la cantidad que retiró ese año y la cantidad que se suponía que debía retirar ese año.

Sin embargo, no tiene que tomar su RMD en una sola suma. Puede tomarlo en incrementos a lo largo del año. Solo asegúrese de retirar el monto total de RMD para el año antes del 31 de diciembre. Sin embargo, en algunos casos, puede retrasar las RMD.

Plazos y excepciones de RMD

El primer año que deba tomar un RMD, puede retrasar el retiro hasta el 1 de abril del año siguiente. Pero deberá tomar otro RMD antes del 31 de diciembre de ese año. Por lo tanto, es posible que no desee tomar dos RMD en un año, ya que cuentan como ingresos imponibles y, en conjunto, pueden colocarlo en una categoría impositiva más alta. Un profesional de impuestos puede ayudarlo con esta decisión, mientras que un asesor financiero con experiencia en impuestos también puede ayudarlo a determinar dónde y en qué orden retirar sus cuentas.

Otra forma en que puede retrasar la toma de su RMD es si todavía trabaja en la empresa que patrocina su plan 401 (k) u otra cuenta patrocinada por el empleador. Siempre que no posea el 5% o más de esa empresa, puede retrasar la realización de su primer RMD hasta después de jubilarse. Pero si deja esa empresa después de cumplir 72 años, debe comenzar a tomar RMD.

Para calcular su RMD 401 (k), utilizaría las mismas tablas y seguiría los mismos pasos que para calcular sus RMD IRA tradicionales.

Hasta ahora, hemos cubierto cómo se aplican las RMD a las cuentas a su nombre. Pero las reglas de RMD se aplican de manera diferente a los beneficiarios que heredan los activos de su cuenta de jubilación. No se preocupe. Los explicaremos en un lenguaje sencillo.

RMD e IRA heredadas

Si ha heredado una IRA, las reglas de RMD que debe seguir dependen de su relación con el propietario fallecido original. Hay tres tipos generales de herederos: un cónyuge, un no cónyuge (como un hijo o una hija) y una entidad como un fideicomiso o una organización sin fines de lucro. Es importante conocer las reglas de RMD detrás de estas cuentas para evitar los principales errores que cometen las personas al heredar cuentas de jubilación.

Comencemos con las reglas para un heredero conyugal, que tiene derechos que no se otorgan a todos los demás tipos de beneficiarios.

Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional

Si hereda una IRA de su socio fallecido, puede transferir los activos a su propia IRA. O puede transferir los activos a lo que se conoce como una IRA heredada, como pueden hacerlo todos los demás tipos de beneficiarios. Si transfiere activos a su propia IRA, puede usar la Tabla de esperanza de vida uniforme favorable para calcular los RMD después de cumplir 72 años.

Además, obtienes otro beneficio exclusivo. Si tiene más de 59.5, puede comenzar a retirar dinero de su IRA sin tener que enfrentar la multa por retiro anticipado del 10% del IRS.

Pero si tiene menos de 59,5 años y desea comenzar a recibir distribuciones, es posible que desee transferir los activos a una IRA heredada. ¿Por qué? Porque puede retirar dinero de una cuenta IRA heredada sin enfrentar la multa del 10% por retiro anticipado, sin importar su edad.

Y calcularía los RMD para una IRA heredada según su edad y el factor de esperanza de vida en la Tabla de esperanza de vida individual del IRS.

Pero, ¿cuándo necesitaría comenzar a tomar RMD de una IRA heredada? Depende de la edad de su cónyuge en el momento de su muerte. Te lo explicamos a continuación.

Si su cónyuge tenía más de 72 años: comience a tomar RMD antes del 31 de diciembre del año posterior a la muerte de su cónyuge.

Si su cónyuge tenía menos de 72 años: puede retrasar las RMD hasta que su cónyuge haya cumplido los 72 años.

Reglas de RMD cuando una persona que no es su cónyuge hereda una IRA tradicional

La Ley SECURE, que se aprobó a fines de 2019, elevó la edad de RMD de 70,5 a 72 años. Pero también eliminó esencialmente la opción de “IRA extendida” para los herederos de IRA que no sean cónyuges. La ley ahora requiere que estos beneficiarios que no sean cónyuges tomen los pagos completos dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular inicial de la cuenta. Sin embargo, no tendrán que cumplir con ningún otro requisito de distribución dentro de ese plazo.

Además, esta regla no se aplicará a los menores hasta que alcancen la mayoría de edad. En ese momento, tendrían diez años para recibir un pago completo de la cuenta. Las nuevas reglas tampoco se aplicarán a personas discapacitadas o con enfermedades crónicas según las definiciones del gobierno. Los beneficiarios que no sean más de 10 años más jóvenes que el titular original de la cuenta al momento de la muerte también quedan exentos.

En estas circunstancias, se le permitirá tomar RMD según las reglas anteriores. Los presentamos a continuación.

Por lo general, tendría que comenzar a tomar RMD antes del 31 de diciembre del año posterior a la muerte del propietario original de la cuenta.

Usaría la Tabla de esperanza de vida individual del IRS para calcular su primer RMD. Si el propietario original falleció al cumplir los 72 años o después, debe utilizar el menor de los siguientes junto con su factor de esperanza de vida correspondiente.

  • Edad del beneficiario
  • Edad del propietario al cumpleaños del año de fallecimiento

Luego, el IRS requiere que restes 1 de este factor de esperanza de vida inicial al calcular los RMD para cada año siguiente. También puede tomar el RMD del propietario durante el año de su muerte.

Pero, ¿y si el titular de la cuenta falleciera antes de cumplir los 72 años? En este caso, usaría su propia edad al final del año siguiente al año de la muerte del titular original de la cuenta para calcular el factor de esperanza de vida. Luego, resta 1 del factor de esperanza de vida inicial al calcular RMD adicionales.

¿Suena complicado? Otra opción, independientemente del tipo de relación que tenía con el propietario original, es mucho más sencilla. Puede retrasar los RMD siempre que vacíe la cuenta al final del quinto año siguiente al año en que falleció el titular original de la cuenta.

En el caso de múltiples beneficiarios que no sean cónyuges, cada uno tendría que establecer una cuenta IRA heredada antes del 31 de diciembre siguiente al año en que falleció el titular original de la cuenta. Aquellos que no lo hagan generalmente necesitarán calcular sus RMD en función del beneficiario restante de mayor edad al 31 de diciembre.

Reglas de RMD cuando una entidad hereda una IRA tradicional

Si tiene una IRA tradicional, puede designar a un beneficiario para que sea una entidad en lugar de un individuo. Los ejemplos incluyen fideicomisos, organizaciones benéficas y ciertas organizaciones. Sin embargo, esto no significa que eviten las reglas de RMD. En este caso, el RMD depende de la edad del titular original de la cuenta al fallecer.

Entonces, digamos que el propietario original de la cuenta aún estaba vivo el 1 de abril siguiente al año en que cumplió 72 años. En este caso, los RMD se calcularán en función del factor de esperanza de vida del propietario original utilizando la tabla de esperanza de vida individual del IRS.

Ahora, considere que el titular de la cuenta murió antes de cumplir los 72 años. En este caso, la entidad debe retirar todo el saldo de la cuenta dentro de los cinco años.

Sin embargo, se aplican reglas exclusivas a los fideicomisos de transparencia. Debe consultar a un asesor financiero y a un profesional de impuestos para obtener pautas específicas sobre cómo el IRS trata las RMD en este caso.

RMD e IRA Roth heredadas

Una de las principales ventajas de invertir en una cuenta IRA Roth es que puede mantener su dinero en el plan de forma indefinida. El IRS no impone RMD a estas cuentas mientras esté vivo. Sin embargo, eso puede cambiar cuando fallezca y alguien herede sus bienes.

Así que exploremos los conceptos básicos.

Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una cuenta IRA Roth

Según las reglas del IRS, un cónyuge sobreviviente que hereda una cuenta IRA Roth puede tratar la cuenta como si fuera suya. Esto significa que los RMD no entrarán en juego. Por lo tanto, es mejor renovar la IRA Roth heredada lo antes posible si el proceso no es automático según el acuerdo del propietario original.

Reglas de RMD cuando una persona que no es su cónyuge hereda una cuenta IRA Roth

Si ha heredado una IRA Roth como beneficiario que no es su cónyuge, debe seguir la misma regla de 10 años que se aplica a las IRA tradicionales heredadas.

RMD y 401 (k) heredados

Por ley, el beneficiario de su cuenta 401 (k) debe ser su cónyuge, a menos que sea soltero o su cónyuge firme una renuncia. Si hereda un 401 (k) de un cónyuge fallecido, puede dejarlo en el plan siempre que la empresa que lo patrocina lo permita. O puede transferir los activos a una IRA heredada. En este caso, estará sujeto a las reglas de RMD que se aplican a las cuentas IRA heredadas por el cónyuge, como se describe anteriormente. Del mismo modo, un beneficiario no cónyuge que transfiera los activos heredados del plan 401 (k) a una cuenta IRA heredada cumplirá con las reglas de RMD aplicables establecidas anteriormente.

Sin embargo, tenga en cuenta que algunas empresas imponen restricciones más estrictas sobre cómo se puede mover el dinero de los planes 401 (k) de sus empleados. Algunos, por ejemplo, pueden requerir que los beneficiarios retiren el dinero de la cuenta en una suma global o en el transcurso de cinco años. Debe comunicarse con el administrador del plan para conocer las reglas completas del plan.

Además, las leyes estatales también pueden afectar los activos 401 (k) heredados. Y dependiendo de cuánto haya en la cuenta, las leyes de impuestos sobre sucesiones y sucesiones también pueden entrar en juego. En el caso de manejar activos 401 (k) heredados, es mejor buscar un asesor fiscal y financiero en su área.

Cómo evitar las RMD

Una de las formas más fáciles y perfectamente legales de evitar los RMD es transferir sus activos IRA o 401 (k) a una Roth IRA o Roth 401 (k). Tendrá una factura de impuestos más alta el año que lo haga, pero el IRS no le exigirá que tome RMD de estas cuentas. Teóricamente, puede dejar dinero en una cuenta Roth IRA o Roth 401 (k) para siempre, y puede seguir creciendo libre de impuestos. Pero siempre que sus activos hayan estado en estas cuentas durante al menos cinco años, puede realizar distribuciones libres de impuestos y multas después de cumplir 59,5 años. Y en cualquier momento, puede retirar sus propias contribuciones de penalización y libres de impuestos.

El Takeaway

Un RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar anualmente de sus planes de jubilación calificados después de cumplir los 72 años (o 70,5 años si nació antes del 1 de julio de 1949). Calcular su RMD puede ser tan simple como mirar una mesa y tomar una calculadora. Recuerde, tiene todo el año para cumplir con su RMD, y en realidad no tiene que tomar uno para 2020 si no lo necesita, debido a la recesión causada por el coronavirus.